中华人民共和国个人所得税法

中国主席令

第八十六号

《全国人民代表大会常委会有关改过〈中国个税法〉的主宰》已由中国第十届全国人民代表大会常委会第四十叁遍集会于贰零零陆年11月六日经过,现予宣布,自二零零六年1月1日起试行。

中中原人民共和国主席 胡锦涛

2007年12月29日

中国个人所得税法

(1976年11月五十四25日第五届全国人大第叁遍会议通过

依赖1991年5月三日第八届全国人民代表大会常务委员会第柒次集会

《关于修正〈中国个税法〉的垄断(monopoly卡塔尔国》第壹次匡正

据书上说1996年三月一日第九届全国人民代表大会常委会第十壹次会议

《关于改革〈中国个税法〉的支配》第叁次修正

基于二〇〇六年1三月二十二日第十届全国人民代表大会常委会第十七次集会

《关于纠正〈中国个税法〉的主宰》第2回修正

依照二〇〇六年八月12日第十届全国人民代表大会常委会第七15回集会

《关于改革〈中国个税法〉的调节》第四次纠正

据说二零零五年五月二十日第十届全国人民代表大会常委会第八十三遍集会

澳门新葡萄京棋牌手机版,《关于订正〈中国个税法〉的支配》第伍遍更正)

先是条
在神州境内有住所,只怕无住所而在国内居住满一年的私人商品房,从当中华夏族民共和国境内和境外拿到的所得,依据本法则定交纳个税。

在炎黄本国无住所又不居住照旧无住所而在境内居住不满一年的私有,从当中华国内拿到的所得,依据本法则定缴纳个税。

其次条 下列各样个人所得,应纳个税:

大器晚成、工资、薪酬所得;

二、个体中国工商银行的生育、经营所得;

三、对企司法机关的承包经营、承包租借经营所得;

四、劳务薪俸所得;

五、稿酬所得;

六、特许权使用费所得;

七、利息、股息、红利所得;

八、财产租费所得;

九、财产让渡所得;

十、不常所得;

十少年老成、经人民政党财政局门分明征税的其余所得。

其三条 个税的税收的比率:

一、报酬、薪给所得,适用超过定额累进税收的比率,税收的比率为百分之五至二分一五(税收的比率表附后)。

二、个体育工作业专科高校营商的生育、经营所得和对企职能部门的承包经营、承包租借经营所得,适用百分之五至百分之三十的超过定额累进税收的比率(税收的比率表附后)。

三、稿酬所得,适用比例税率,税收的比率为百分之八十,并按应纳税额减征七成。

四、劳务薪俸所得,适用比例税率,税收的比率为百分之七十。对劳务工资所得三次笼入畸高的,能够实施加成征收,具体办法由人民政坛分明。

五、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租借所得,财产转让所得,临时所得和任何所得,适用比例税收的比率,税收的比率为二分一。

第四条 下列每一种个人所得,免纳个税:

生龙活虎、省级人民政党、人民政坛部委和八路军军以上单位,以致海外组织、国际协会公布的科学、教育、才具、文化、卫生、体育、遇到保障等方面的奖金;

二、国家公债和国度发行的城投期货(FuturesState of Qatar券利息;

三、根据国家统生龙活虎规定发放的津贴、津贴;

四、福利费、抚恤金、救济金;

五、保障罚金;

六、军官的转业费、复员费;

七、遵照国家统风度翩翩规定发放干部、职工的安家费、退职费、退休薪水、离休薪资、离休生活扶助费;

八、依据本国关于法律规定应予免税的多个国家驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和任什么人员的所得;

九、中夏族民共和国政坛参加的国际合同、签订的批评中规定免税的所得;

十、经人民政党财政分部门批准免税的所得。

第五条 有下列景况之豆蔻年华的,经特许方可减征个人所得税:

大器晚成、残疾、孤老职员和烈士家属的所得;

二、因严重自然祸殃形成重大损失的;

三、别的经人民政坛财政部门门批准减税的。

第六条 应纳税所得额的总计:

大器晚成、薪给、薪酬所得,以反复月薪酬额减除费用二千元后的余额,为应纳税所得额。

二、个体工业专科高校营商的临盆、经营所得,以每生机勃勃纳税年度的纯收入总额,减除费用、花费以致损失后的余额,为应纳税所得额。

三、对企行政单位的承包经营、承包租费经营所得,以每豆蔻梢头交税年度的纯收入总额,减除供给成本后的余额,为应纳税所得额。

四、劳务工资所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租借所得,每一次收入不当先三千元的,减除耗费八百元;八千元之上的,减除七成的花销,别的额为应纳税所得额。

五、财产转让所得,以出让资金财产的收入额减除财产原值和制造支出后的余额,为应纳税所得额。

六、利息、股息、红利所得,不时所得和别的所得,以每一遍收入额为应纳税所得额。

村办将其所得对教育职业和别的公共利润职业捐献的一些,遵照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

对在神州境内无住所而在炎黄国内获得薪俸、薪资所得的收税职务人和在中黄炎子孙民共和国境内有住所而在中原境外拿到报酬、薪俸所得的纳税职分人,能够凭借其平均收入水平、生活档案的次序以致汇率浮动意况明确附加减除花费,附加减除开销适用的界定和职业由人民政党规定。

第七条
纳税职务人从当中华境外获得的所得,准许其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个税税额。但扣除额不得超越该收税职责人境外所得依照本法则定计算的应纳税额。

第八条
个税,以所得人为纳税职分人,以开拓所得的单位或然个体为扣缴职责人。个人所得超越人民政党明显数量的,在两处以上拿到工资、工资所得大概还没扣缴职分人的,以致有着人民政党规定的其余情况的,纳税职务人应当依据国家鲜明办理纳税申报。扣缴职责人应当比照国家规定办理草木愚夫全额扣缴申报。

第九条
扣缴职分人每月所扣的税款,自行申报纳税义务人每月应纳的税款,都应当在次月十日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

工资、工资所得应纳的税款,按月计划征收,由扣缴职分人恐怕纳税职分人在次月19日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的薪给、薪俸所得应纳的税款,能够进行按年总结、分月预缴的情势计划征收,具体办法由人民政坛分明。

村办工商家的生育、经营所得应纳的税款,按年总括,分月预缴,由纳税职务人在次月19日内预缴,年度终了后半年内计算清缴,多退少补。

对企司法机关的承包经营、承包租借经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税职责人在年度终了后二十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税任务人在一年内分次拿到承包经营、承包租费经营所得的,应当在赢得每一遍所得后的一日内预缴,年度终了后四个月内计算清缴,多退少补。

从当中华夏族民共和国境外获得所得的纳税职责人,应当在寒暑终了后18日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

第十条
每一种所得的总结,以毛伯公为单位。所得为外币的,依照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合中年RMB缴纳税款。

第十三条 对扣缴义务人依照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。

第十九条
对积贮存款利息所得开征、减征、停征个税及其具体办法,由人民政党显明。

第十二条
个税的清收处理,依照《中国税收征收管理法》的规定实行。

第十六条 国务院基于本法律制度定实行条例。

第十二条 本法自公布之日起实行。

个税税收的比率表后生可畏

(报酬、薪水所得适用)

级数

全月应纳税所得额

税率(%)

1

不超过500元的

5

2

超过500元至2000元的部分

10

3

超过2000元至5000元的部分

15

4

超过5000元至20000元的部分

20

5

超过20000元至40000元的部分

25

6

超过40000元至60000元的部分

30

7

超过60000元至80000元的部分

35

8

超过80000元至100000元的部分

40

9

超过100000元的部分

45

(注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的明显,以反复月收入额减除费用二千元后的余额或许减除附加减除开支后的余额。)

个税税收的比率表二
(个体育工作商家的生育、经营所得和对企政府机构的承包经营、承包租售经营所得适用)

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

1

不超过5000元的

5

2

超过5000元至10000元的部分

10

3

超过10000元至30000元的部分

20

4

超过30000元至50000元的部分

30

5

超过50000元的部分

35

(注:本表所称全年应纳税所得额是指依据本法第六条的明确,以每风流倜傥纳税年度的入账总额,减除开支、成本甚至损失后的余额。)

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